關于杭州欣仁祥藥房有限公司清産核資專項審計報告
信息來源: 時間:2019-04-09

浙恒惠專審字(2019)第160

 

杭州欣仁祥藥房有限公司:

我們接受委托,對杭州欣仁祥藥房有限公司(以下簡稱欣仁祥藥房)以20181231日爲基准日的清産核資結果進行專項財務審計,這些會計報表及資料由欣仁祥藥房負責,這種責任包括:(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表及其資料發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計准則的規定執行了審計工作。我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,爲發表審計意見提供了基礎。

在清産核資過程中,我們結合欣仁祥藥房的實際情況,實施了包括抽盤實物資産等我們認爲必要的審計程序。現將審計情況報告如下:

 

一、清産核資工作範圍及企業基本情況

清産核資範圍爲杭州欣仁祥藥房有限公司。

杭州欣仁祥藥房有限公司是由杭州中惠醫療器械有限公司與浙江上藥新欣醫藥有限公司共同出資組建的有限責任公司,成立于2014127日,現持有杭州市上城區市場監督管理局核發的統一社會信用代碼爲91330102088893316W營業執照。注冊資本人民幣50萬元,法定代表人:錢江英,注冊住所:杭州市上城區吳山路9813-4室,經營期限:20年。

欣仁祥藥房一般經營項目:零售:處方藥與非處方藥:中藥材、中成藥、中藥飲片、化學藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品,預包裝食品,乳制品(含嬰幼兒配方乳粉),(上述經營範圍在批准的有效期內方可經營)。零售:消毒用品,日用百貨,化妝品,避孕套,避孕帽,妊娠診斷試紙(早早孕檢測試紙),竹炭制品。(依法須經批准的項目,經相關部門批准後方可開展經營活動)

 

二、清産核資專項審計的依據

(一)法規依據

1.《國有企業清産核資辦法》(國資委令20031)

2.《國有企業清産核資損失認定工作規則》(國資評價[2003]72)

3.《國有企業清産核資工作規程》(國資評價[2003]73)

4.《國有企業清産核資資金核實工作規定》(國資評價[2003]74)

5.《國有企業清産核資經濟鑒證工作規則》(國資評價[2003]78號);

6.《浙江省財政廳關于開展省級黨政機關和事業單位所屬企業清産核資工作的通知》(浙財資産[2019]9號);

7.《中介機構在國有企業清産核資中應承擔的任務與職責》(浙國資統[2004]10)

8.浙江省人民政府國有資産監督管理委員會關于清産核資有關問題解答;

9.《企業會計准則》有關問題解答;

10.中國注冊會計師執業准則;

11.其他相關文件。

()行爲依據

業務約定書。

 

三、清産核資專項審計過程及實施情況

()清産核資基准日

根據業務約定書的規定,本次清産核資基准日爲20181231日。

()工作起止日期           

201943日至44日。

()具體實施情況

1.制定清産核資專項審計計劃;

2.根據計劃對清産核資基礎工作及准備資料進行布置;

3.對各項資産進行清查:對資産進行自查的基礎上,對包括應收款項、固定資産等在內的各項資産進行了清理、核對和查實。將實物盤點同核實賬戶結合,組織了盤點工作。在盤點過程中采取以賬對物、以物對賬的方法開展資産的核對工作;

4.對截止清産核資基准日的清産核資報表進行現場審計;

5.彙總整理,出具清産核資專項審計報告征求意見稿,並與欣仁祥藥房溝通和交換意見。

6.出具清産核資專項審計報告。

 

四、資産損溢分析與資産清查情況說明

(一)資産損溢分析

1、資産盤盈審計情況

欣仁祥藥房申報資産盤盈共1筆,金額65,116.00元;經審核確認的資産盤盈共1筆,金額65,116.00元;明細表見附表1

附表1                 資産盤盈審計情況         單位:元

盤盈資産科目

單位申報額

專項審計額

應付職工薪酬

65,116.00

65,116.00

合計

65,116.00

65,116.00

備注:

欣仁祥藥房2018年末賬面計提工資及獎金136,186.00元,審計通過檢查憑證和發放清單,審定期末實際發放工資及獎金71,070.00,本次審計作清查調整,調整金額65,116.00元。

2、資産損失審計情況

欣仁祥藥房申報資産損失共1筆,金額460.27元;經審核確認的資産損失共1筆,金額460.27元;明細表見附表2

附表2                 資産損失審計情況         單位:元

損失資産科目

單位申報額

專項審計額

備注

其他應收款

460.27

460.27

 

合計

460.27

460.27

 

根據欣仁祥藥房提供的2019年財務調整憑證,企業已自行沖回無需支付的個人社保460.27元,本次審計作清查調整,調整金額460.27元。

3、資金挂賬審計情況

欣仁祥藥房無資金挂賬情況。

4、其他損溢分析

欣仁祥藥房無其他損溢。

 

五、清産核資專項審計情況

欣仁祥藥房資産總額賬面值6,321,939.41元,清查調整減少460.27元,清查數6,321,479.14元;負債總額賬面值3,597,596.73元,清查調整減少65,116.00元,清查數3,532,480.73元;所有者權益賬面值2,724,342.68元,清查調整增加數64,655.73元,清查數2,788,998.41元。具體情況如下:

()資産清查核實情況

1.貨幣資金:賬面值3,801,622.89元,清查數與賬面值一致。包括現金和銀行存款。⑴現金賬面余額2,031.66元,通過實地盤點,倒推至基准日的庫存數量,賬實無誤;(2)銀行存款賬面余額3,799,591.23元,對銀行存款取得基准日銀行對賬單原件,抽查原始憑證,分析未達賬款內容及性質,未發現異常的未達賬項。

2.其他應收款:賬面值375,772.21元,清查調整減少460.27元,是審定無需支付長期挂賬的個人社保460.27元,清查數375,311.94元。

3.存貨:賬面值2,118,161.25元,清查數與賬面值一致。

4.固定資産:賬面原值30,548.36元,賬面淨值2,451.43元,清查數與賬面值一致。

5.無形資産:賬面原值59,829.06元,賬面淨值23,931.63元,清查數與賬面值一致。

()負債清查核實情況

1.應付賬款:賬面值3,405,713.90元,清查數與賬面值一致。

2.應付職工薪酬:賬面值136,186.00元,清查調整減少65,116.00元,是調整減少無需支付的工資及獎金65,116.00元,清查數71,070.00元。

3.應交稅費:賬面值55,448.83元,清查數與賬面值一致。

4.其他應付款:賬面值248.00元,清查數與賬面值一致。

 ()所有者權益清查核實情況

1.實收資本賬面值500,000.00元,清查數與賬面值一致,其中杭州中惠醫療器械有限公司出資32.5.00萬元,占比65%;浙江上藥新欣醫藥有限公司出資17.5.00萬元,占比35%

3.未分配利潤賬面值2,224,342.68元,清查調整增加64,655.73元,清查數2,288,998.41元。清查調整增加原因如下:

1)對其他應收款長期挂賬的個人社保進行調整,清查調整減少460.27元;

2)對應付職工薪酬無需支付的工資及獎金進行調整,清查調整減少65,116.00元。

 

六、本報告的使用範圍

本報告僅供欣仁祥藥房用于報送清産核資結果申報材料,非法律、法規所規定,不得將報告的全部或部分內容提供給其他任何單位和個人,亦不得見諸于公開媒體。
    ?附件:欣仁祥清産核資負債表(點擊下載)

 

浙江恒惠會計師事務所有限公司           中國注冊會計師:

 

         中國·杭州                    中國注冊會計師:

 

報告日期:201949

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